¿Cómo gestionar la contabilidad bajo IFRS (NIIF) y GAAP en Odoo? 

Esta es una pregunta recurrente que nos encontramos en proyectos o empresas que necesitan cumplir con las Normas Internacionales de Contabilidad (IFRS o NIIF) y también tener su contabilidad en la norma local. En Odoo, no hay una aplicación o módulo de contabilidad específico para manejo dual de libros de contabilidad bajo IFRS y GAAP Local.  Es posible gestionarlo mediante el uso de Diarios específicos y/o consolidación. 

Diarios

Para el manejo de ajustes para IFRS o GAAP se puede tener un diario específico IFRS o Local.  Este diario se puede excluir de uno o varios informes usando la funcionalidad de Grupos de diario.

Por ejemplo, si la legislación contable de un país es diferente en lo que respecta a los arrendamientos, tendrá que realizar un ajuste NIIF basado en la norma NIIF 16. Por lo tanto, registrará el asiento entre su cuenta local y su cuenta NIIF en el diario dedicado a las NIIF. Una vez que compruebe su balance, tendrá la opción de incluir las entradas NIIF para mostrar un informe conforme con las NIIF o de excluirlas para mostrar un informe conforme con la normativa local.

Plan de Cuentas

En el plan de cuentas podemos crear cuentas específicas para ser usadas para NIIF o Local que se usarán para las distribuciones y ajustes contables.  Para esto usamos tags y es posible restringir el diario a usar para estos ajustes, de esta manera podemos clasificar la información y evitar que se realicen operaciones en otros diarios.

Transferencias automáticas

Para los asientos contables periódicos y distribuciones se puede usar la función de transferencias automáticas para automatizar los ajustes entre GAAP y NIIF.

Puede establecer :

Un periodo: puede ser útil en el caso de una actualización en las reglas IFRS entre un año y otro. Puede establecer los periodos dedicados y Odoo gestionará el resto automáticamente

Una frecuencia: mensual, trimestral o anual dependiendo de sus necesidades;

El diario: en este caso por supuesto será nuestro diario IFRS ;

La cuenta de origen y la(s) cuenta(s) de destino: en nuestro caso, la cuenta de origen será la que está en PCGA locales y la(s) cuenta(s) de destino en PCGA NIIF. Observe que puede dividir una cuenta de origen en varias cuentas de destino mediante un porcentaje de distribución.

Periodo tras periodo, podrá seguir todas las transferencias automáticas que se hayan contabilizado siguiendo el smart button.

Activos Fijos 

Las depreciaciones y amortizaciones se usan para reconocer contablemente el agotamiento por su uso o paso del tiempo de un activo.  Estas tienen diferente tasa dependiendo del tipo de contabilidad y el país (Local vs IFRS). Si la empresa usa contabilidad local, debe hacer los ajustes a IFRS por fuera de Odoo y hacer asientos manuales en el diario misceláneo para IFRS.

Depreciaciones 

Para el manejo de activos fijos y depreciaciones se puede usar la funcionalidad de Activos Fijos. Para esto se pueden configurar modelos de activos que permitan clasificar los diferentes tipos de activos, su vida útil y el tratamiento contable.

Ir a  Configuración →Modelos de Activos

Para crear los activos Ir a  Contabilidad → Activos

Ejemplo:

Este es un ejemplo y no representa un caso real en términos de años, cuentas o configuraciones para hacer la depreciación)

1. Se tienen 2 tipos de depreciación, una IFRS y otra Local. En Odoo se tiene configurado  IFRS, pero se quiere tener los datos en Norma Local.
2. Se está por depreciar Maquinaria y Equipo
3. La norma IFRS: tiene un período de 10 años
4. La Local: tiene un período de 5 años
5. Hay diferencias a la hora del cierre contable por diferencia de tipos de cálculo
6. Estas diferencias deberán ser ajustadas manualmente con un asiento contable 

Aquí una depreciación tiene al cierre del año un valor de $100 (NIIF) mientras que la norma local tendría un valor de la otra tiene un valor de $200 (LOCAL). En este punto ambas generarán la respectiva depreciación y entrada contable, y será cuestión de mover la diferencia (esos $100) con un asiento contable manual en el diario creado para estos ajustes.

Por lo general no se usan las mismas cuentas contables, sino que se tienen cuentas distintas (entre contabilidad Local y NIIF) para las amortizaciones y depreciaciones, por lo cual las cuentas contables a ser usadas en Odoo en la configuración del Activo a ser depreciado cambiarán.